軟件產品登記測試是指檢測機構按照委托方提供的測試功能點，對其指定的軟件產品進行功能性的檢測和驗證，確保這些功能都得以實現并能正常運行。由第三方專業測評機構測試出具的《軟件產品登記測試報告》，可用于企業軟件產品政策類申報。但需要注意的是，不是每個測試機構都可以出具軟件產品登記測試報告，或者說不是每一家出的都是有效力的，都是被專業業界和政府認可的。

首先，擁有該類資質的檢測機構都是經過當地政府相關主管部門批核并通告的，一般來說是經信委負責相關檢測機構的認證。另外，能夠出具該類資質的檢測機構都是通過了中國合格評定國家認可委員會對應行業類別的檢測認證的，也就是簡稱的CNAS資質。

軟件產品登記測試報告的用途

01 軟件和集成電路產業企業所得稅優惠

2020年12月，財政部、國家稅務總局、發展改革委、工業和信息化部發布《關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）

l 軟件企業

符合條件的軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

l 重點軟件企業

符合條件的國家規劃布局內的重點軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

注：符合原有政策條件且在2019年（含）之前已經進入優惠期的企業或項目，2020年（含）起可按原有政策規定繼續享受至期滿為止，如也符合本公告規定，可按本公告規定享受相關優惠，其中定期減免稅優惠，可按本公告規定計算優惠期，并就剩余期限享受優惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019年（含）之前尚未進入優惠期的企業或項目，2020年（含）起不再執行原有政策。如若按照本公告規定同時符合多項定期減免稅優惠政策條件的，由企業選擇其中一項政策享受相關優惠。其中，已經進入優惠期的，可由企業在剩余期限內選擇其中一項政策享受相關優惠。

l 軟件企業享受企業所得稅優惠政策的備案資料明細表:

企業開發銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表；

主營業務為軟件產品開發的企業，提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告；主營業務僅為技術服務的企業提供核心技術說明；

企業職工人數、學歷結構、研究開發人員及其占企業職工總數的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料；

經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產品開發銷售（營業）收入、軟件產品自主開發銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明；

與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件；

企業開發環境相關證明材料；

稅務機關要求出具的其他材料。

02 增值稅即征即退

根據《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）第一條規定，軟件產品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

需要提交省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料、著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。由此可見，軟件產品登記測試成為了“申請退稅”的重要環節，相應的軟件產品登記測試報告是“申請退稅”的必要材料之一。

近日，國務院發布了《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》(國發〔2015〕11號)。此次公布取消的25項稅務證明事項，其中包括“納稅人辦理軟件產品、動漫軟件增值稅即征即退手續時，需提供省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料。”軟件產品登記測試報告不再提交等于不需要了嗎？《決定》里“取消后辦理方法”提出“主管稅務機關應加強后續管理，必要時可委托第三方檢測機構對產品進行檢測，一經發現不符合免稅條件的，應及時糾正并依法處理�！�

由此可見，該《決定》并不表示企業向當地稅務主管機關申請即征即退時，可完全把軟件登記測試報告排除在所需準備的材料之外。

軟件產品登記檢測報告仍然是即征即退申報成功的重要證明材料。

03 高新企業認定

高新技術企業是在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展生產經營活動，在中國境內（不包括港.澳.臺地區）注冊一年以上的居民企業。

高新技術企業評審中，企業創新能力評價中總分100分，科技成果轉化能力占據了30分，對于高新技術企業是否通過認定起到至關重要的作用。

l 按照2019年高新技術企業認定管理工作的要求，轉化結果證明材料包含以下內容：

（1）合同、發票、查新報告、客戶驗收報告等材料；

（2）新產品：新產品證書、生產批文（藥類的）、銷售合同、訂單、銷售發票、檢測報告、企業標準等一種或多種材料；

（3）新設備：設備說明書、設備備案文件、發票等；

（4）新技術應用：多個使用單位的推廣應用證明、解決產品性能質量或生產效率問題等；

（5）樣品/樣機：檢測報告、毒理報告、用戶報告、說明書等。

因此，作為成果轉化材料的軟件產品登記測試報告在高新技術企業認定中占有不可缺的一部分。

04雙軟評估

“雙軟評估”是國家稅收優惠政策的一種，是指軟件企業的評估和軟件產品的評估。

2000年至2015年，根據國家鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的若干政策規定，原信息產業部組織實施“軟件企業認定和軟件產品登記”工作（簡稱“雙軟認定”)，經認定和登記后，發放“軟件企業認定證書和軟件產品登記證書”。企業取得證書后，可到稅務部門登記，享受相關稅收優惠政策。2015年3月份，根據國務院《關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發[2015) 11號），其中明確取消“軟件企業認定和軟件產品登記'之后，該項工作隨即終止。為更好地在全國范圍內做好軟件行業自律工作，2017年中國軟件行業協會牽頭全國各省級軟件行業協會及代表性軟件企業、專業機構，制定并發布了中國軟件行業協會團體標準《軟件企業評估標準》（T/SIA002-2017）和《軟件產品評估標準》（T/SIA003-2017）。

l 軟件產品評估的好處

1、軟件產品經過合法登記和備案，取得在我國境內經營和銷售的資格；

2、軟件產品按13%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產；

3、有利于提升企業形象和無形資產價值；

4、可以憑此辦理后續軟件企業評估手續，取得軟件企業評估證書；

5、有助于企業承接工程項目，參加招投標，促進項目成交；

6、可以獲得投資者和消費者信息，對企業融資和市場營銷都有好處。